Разблокировка расчетного счета налоговой

Однажды вы можете узнать неприятную новость — ваш расчетный счет заблокирован государственной налоговой инспекцией.

Как обычно случается, это событие, легко обозначенное как блокировка счета, настигает организацию в самый неподходящий момент.

Например, поступили денежные средства на расчетный счет, но воспользоваться ими вы не сможете.

Это самая жесткая мера, которую налоговики могут применить к организации и действенный способ пополнения бюджета.

Предприятие, которое не может воспользоваться своим расчетным счетом, практически лишено возможно вести хозяйственную деятельность.

Иногда убытки могут быть просто огромными.

И здесь важно знать порядок действий и возможность максимально быстро вернуть организацию к нормальной жизнедеятельности.

Блокировка расчетного счета налоговой

Заказывайте только те услуги, которые вам необходимы

С 1 июля 2021

С 1 июля 2021 года изменились правила блокировки расчетного счета за несданную отчетность. Срок, по истечении которого налоговики имеют право заблокировать банковские счета увеличен до 20 рабочих дней (ранее было 10 рабочих дней).

Также налоговики будут заранее информировать налогоплательщика о возможной блокировке (новая редакция п.3.3. ст. 76 НК).

Информация о риске блокировки счета размещается в личном кабинете (ЛК) налогоплательщика на сайте ФНС в  разделе «Как меня видит налоговая», вкладка «Риск блокировки счета».

В ЛК есть сведения о рисках:

  • риск приостановления операций по счетам за несданную отчетность в срок;
  • прогнозный риск несвоевременного предоставления отчетности в будущем. Определяется, исходя из анализа сданной отчетности за 3 года. Риск будет высоким, если отчетность регулярно сдается с нарушением сроков.

Помощь в разблокировке расчетного счета

Если вы читаете эту страницу, то можно предположить, что услуги по разблокировке счета в банке вам уже необходимы. В таком случае наши бухгалтерские услуги вам в помощь. Вникнем в проблему и оперативно выполним разблокировку ваших расчетных счетов.

     До начала работы необходимо выяснить причину, по которой ваши банковские операции были приостановлены. Сразу обратитесь в свой банк и попросите у них копию решения ИФНС.

выстраиваем коммуникацию

Когда отменят решение о блокировке счета?

Налоговым органом решение о приостановлении операций подлежит отмене и передаче в банк не позднее, чем на следующий день после представления налоговых деклараций или платежных поручений об уплате налога.

Что необходимо выполнить?

услуги бухгалтера

Что нужно сделать?

Уплатить налоги, пени, штрафы.

Можно подать заявление о разблокировке счета в части превышающей сумму задолженности. Необходимо указать счета, на которых находится достаточная сумма денежных средств для погашения задолженности.
Когда отменят решение о блокировке счета?
Решение о разморозке свободных денежных средств налоговики должны принять в течении 2-х рабочих дней.
Цены удаленная бухгалтерия

Что необходимо сделать?

Уплатить недоимку, пени и штрафы или обжаловать решение в суд. Следует учесть, что судебный процесс может длиться достаточно долго, в некоторых случаях до полугода

Если же налоговики блокируют счет по любым другим основаниям, которые не предусмотрены Налоговым кодексом, вы имеете право обжаловать эти действия в суде и даже взыскать проценты за каждый календарный день просрочки и до дня приостановления решения об отмене приостановления операций. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка на день блокировки счета по вине налогового органа.

Пунктом 12 ст. 76 НК РФ банкам запрещено открывать новые счета, если имеется действующее решение о блокировке счета.

На практике многие организации открывают новый счет в другом банке и параллельно занимаются разблокировкой ранее действующего счета.

Чем быстрее будут урегулированы причины, повлекшие к аресту вашего расчетного счета, тем выше вероятность, что налоговая служба также быстро примет меры по разблокировке счета.

3 самые распространенные ситуации — штрафы

Декларация сдана позже установленного срока, пусть даже всего на 1 день

Налог перечислили позже установленного срока

В сданной налоговой декларации занижен налог к уплате

Декларация сдана позже установленного срока

Налоговики имеют право начислить штраф по статье 119 или 126.
По ст. 119 компанию оштрафуют, если вы опоздали со сдачей налоговой декларации по итогам налогового периода:

  • декларация по НДС -1, 2, 3, 4 кварталы;
  • декларация по налогу на прибыль годовая;
  • декларация по налогу на имущество годовая.

Размер штрафа сильно зависит от того, своевременно ли была уплачена сумма налога.

Если не была своевременно сдана налоговая декларация по итогам налогового периода и не уплачен налог.

Сумма штрафа составит:

  • на организацию 5% не уплаченной в установленный законодательством срок за каждый полный или не полный месяц просрочки, но не более 30% указанной суммы, и не менее 1 000 руб., со дня, установленного для ее представления.
    Дата недоимки устанавливается на последний день уплаты налога.
    Размер штрафа определяется только после камеральной проверки, причем, если сумма налога определена неверно, то размер штрафа налоговики рассчитают от правильных данных.

Если же налог был перечислен своевременно и полностью, то размер штрафа составит 1 000 руб.

Штраф на ответственных работников за непредставление или несвоевременное представление налоговой декларации от 300 до 500 руб.

(ст. 15.5 КоАП РФ).

За просрочку с подачей декларации более чем на 10 рабочих дней (20 рабочих дней с 01.07.2021) налоговики имеют право заблокировать расчетный счет в банке.

Если вы опоздали со сдачей промежуточной налоговой декларации вас оштрафуют по ст. 126:

  • декларация по налогу на прибыль 3, 6. 9 месяцев;
  •  расчет по налогу на имущество 3, 6, 9 месяцев).

Штраф на организацию составит 200 руб.
Штраф на ответственных работников составит от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

Заблокировать расчетный счет налоговики не вправе (письмо Минфина России от 12.07.2007 г. № 03-02-07/1-324).

Налог перечислен позже установленного срока

Если налоговая база в декларации определена правильно, но налог перечислен позже установленного срока, то штрафа для компании не будет (Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 г. № 57).
Будут начислены пени согласно статьи 75 НК РФ. Пени будут начислены как для итоговых налоговых деклараций, так и для промежуточных, то есть и для авансовых платежей.

Для налоговых агентов.
Налоговым агентам также исчислят пени. Но, кроме того, могут еще оштрафовать на 20% от не вовремя уплаченной суммы по статье 123 НК РФ (Постановление пленума ВАС РФ от 30.07.2013 г. № 57).

Занижен налог к уплате

Если вы занизили налог к уплате в налоговой декларации, то налоговики имеют право назначить штраф по статье 120, 122 или 123 НК (для налоговых агентов).

По ст. 120 НК компанию оштрафуют за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов).
Сумма штрафа за занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов) составит 20% от суммы неуплаченного налога (страховых взносов), но не менее 40 000 руб.
Штраф на ответственных работников составит 2000 — 3000 руб.

По ст. 122 НК компанию оштрафуют, если грубых нарушений нет, за неуплату или неполную уплату суммы налога, сбора (страховых взносов).
Штраф для организации составит 20% от суммы неуплаченного налога, сбора (страховых взносов).
Если налоговики докажут, что компания умышленно занизила налоговую базу (например, не отразила доходы или отгрузку), то штраф составит 40% от суммы неуплаченного налога.
Нюанс: штраф по статье 122 не начисляется для авансовых платежей (письмо ВАС РФ от 17.03.2003 г. №71).

По ст. 123 НК оштрафуют налоговых агентов за невыполнение обязанности по удержанию и/или перечислению налогов. Сумма штрафа составит 20% от суммы налога подлежащего удержанию и/или перечислению.

ПЕНИ

Независимо от того, компанию оштрафовали по ст. 120 или ст. 122, 123 на сумму недоплаты будут начислены пени согласно ст. 75 НК РФ.

Одновременно оштрафовать компанию по ст. 120 и 122 налоговики не могут (Определение Конституционного суда РФ от 18.01.2001 г. № 5-О).

Как избежать штрафов

  • погасить недоимку раньше, чем ее обнаружат при камеральной проверке налоговики;
  • погасить пени;
  • сдать уточненную декларацию с правильной суммой налога.

Эти правила следуют из пункта 4 ст. 81 НК РФ.

Читайте!

Верховный суд запретил блокировать личные счета ИП

Определение Верховного Суда от 23.08.21 №307-ЭС21-6593

Налоговая инспекция направила в банк решение о блокировке всех счетов индивидуального предпринимателя (ИП). Однако банк заблокировал только расчетные счета ИП, а личные счета трогать не стал.

За неисполнение требования о приостановлении операций по всем счетам налоговая инспекция привлекла банк к ответственности п.1. статья 134 НК РФ.

Суды трех инстанций согласились с проверяющими.
Однако Верховный Суд отменил решения нижестоящих судов.

В частности Верховный Суд указал на следующее.
Налоговое законодательство устанавливает различный порядок взыскания задолженности с обычных физлиц и с физлиц-ИП (ст. 48, 48 НК).

В отношении организаций и ИП действует принудительный внесудебный порядок взыскания налоговой задолженности.

В отношении обычных физлиц — только судебный порядок.

Применение внесудебного взыскания денежных средств с личных счетов, открытых не для ведения бизнеса и  не для осуществления расчетов с контрагентами, неправомерно.

Отсутствие на расчетном счету физлиц-ИП денежных средств в достаточном для погашения налоговой задолженности не является основанием для обращения взыскания на денежные средства, находящиеся на личных счетах.